石家莊公司給員工發(fā)福利，需要繳納企業(yè)所得稅嗎？

來(lái)源：欣飛財(cái)稅咨詢河北有限公司    時(shí)間：2023-01-17    瀏覽量：709次

當(dāng)前，對(duì)于一些效益較好的公司來(lái)說(shuō)，其在逢年過(guò)節(jié)都會(huì)給員工發(fā)一些禮品或者過(guò)節(jié)費(fèi)，因此，對(duì)于這一情況，不少企業(yè)會(huì)有這樣的疑問(wèn)，即:公司給員工發(fā)福利需要繳納企業(yè)所得稅嗎?

一般來(lái)說(shuō)，公司給員工發(fā)福利，大多屋干可以稅前扣除的項(xiàng)目，因此通常是不用繳納企業(yè)所得稅的，具體分為一種情況來(lái)看:

1、發(fā)放過(guò)節(jié)費(fèi)

直接給員工發(fā)錢(qián)，可以直接計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬-工資”，并按照工資薪金支出，按規(guī)定在稅前全額扣除。

也可以計(jì)入“福利費(fèi)”，但是受14%比例限制。

2、發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品

如果是發(fā)放企業(yè)自產(chǎn)的產(chǎn)品作為福利，增值稅和企業(yè)所得稅，都需要視同銷(xiāo)售收入。

如果是企業(yè)是服務(wù)行業(yè)，向員工提供本企業(yè)服務(wù)作為過(guò)節(jié)福利的，則不需要做增值稅視同銷(xiāo)售。

另外，作為“福利費(fèi)支出”也要受14%比例限制。

3、發(fā)放外購(gòu)商品或服務(wù)

如果是發(fā)放的外購(gòu)產(chǎn)品或者外購(gòu)服務(wù)的，增值稅取得進(jìn)項(xiàng)稅額的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)，已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

企業(yè)所得稅方面，需要做視同銷(xiāo)售處理即可。

同時(shí)，作為“福利費(fèi)支出”也要受14%比例限制。

政策

根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)發(fā)布)文件第五條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生支出應(yīng)取得稅前扣除憑證，作為計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除相關(guān)支出的依據(jù)。

第九條規(guī)定，企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目屬干增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目(以下簡(jiǎn)稱“應(yīng)稅項(xiàng)目”)的，對(duì)方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票(包括按照規(guī)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的發(fā)票)作為稅前扣除憑證:對(duì)方為依法無(wú)需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額嬰星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的個(gè)人，其支出以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱，個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。