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千萬別扔!這些發(fā)票都能抵稅!90%的人都不知道!

來源:欣飛財稅咨詢河北有限公司    時間:2023-06-28    瀏覽量:293次

超實用!都有哪些發(fā)票可以抵企業(yè)所得稅呢?快跟小編一起來看下吧!


發(fā)票種類繁多復(fù)雜,最常見的就有成本類、費用類、稅金類等等,你知道都有哪些發(fā)票可以拿來抵企業(yè)所得稅嗎?

01

成本類


成本類發(fā)票是我們平常見過最多的,主要分為兩大類:


1.實際發(fā)生的與公司主營業(yè)務(wù)相關(guān)的票據(jù)。


2.一般納稅人的進(jìn)項發(fā)票可以抵扣增值稅也可抵所得稅。


問題來了,不同行業(yè)都有哪些可以抵扣企業(yè)所得稅的發(fā)票種類呢?



生產(chǎn)企業(yè)

發(fā)票種類:采購原材料,輔料、運費,生產(chǎn)用的機(jī)器設(shè)備,安裝調(diào)試費,后期維護(hù)費,燃料等發(fā)票。


商貿(mào)企業(yè)

發(fā)票種類:購進(jìn)的商品發(fā)票。



服務(wù)行業(yè)

發(fā)票種類:其他服務(wù)機(jī)構(gòu)開出的服務(wù)費、勞務(wù)費發(fā)票。



02

費用類


費用類發(fā)票常見的有三大類:


一、管理費用
1.辦公費

發(fā)票種類:快遞費、電話費、物業(yè)費、水電費、寬帶費、取暖費、飲用水、飲水機(jī)、電腦配件、辦公耗材、綠植、日用品、滅火器、燈具,家具。

其中需要注意的是:


①個人的電話費可以開具個人名稱,前提此人屬于該公司員工;


②辦公用品需要明細(xì)。


2、交通費


發(fā)票種類:公交車票、公交一卡通充值票、出租車票、滴滴打車票等交通費。


提醒:雖然原則上金額無限制,但一定要在合理范圍內(nèi),一個打車費報銷三萬多一看就不正常。


3、差旅費


發(fā)票種類:住宿費、餐費、外地的公交車票、出租車票、火車票、輪船票、飛機(jī)票。


提醒:票據(jù)上的人員信息必須與工資表人員信息一致。


4、福利費


發(fā)票種類:住宿費、餐費、旅游出行門票及車費、職工禮品、團(tuán)建費、職工醫(yī)藥費。


提醒:不能超過工資薪金總額14%


5、車輛使用費


發(fā)票種類:公司名下的車輛保險費、保養(yǎng)費、維修費、拖車費、救援費、停車費、過路費、燃油費、ETC充值票、代駕費、車位費。


提醒:

①必須是公司名下車輛發(fā)生的費用;

②有租車發(fā)票后車輛視同自有,可以報銷車輛所有費用。


6、租賃費


發(fā)票種類:租車發(fā)票、租房發(fā)票、設(shè)備租賃發(fā)票。


提醒:承租方為個人的可以去稅務(wù)局代開發(fā)票。


7、固定資產(chǎn)


發(fā)票種類:房屋建筑物、車輛、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備、與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具,電子設(shè)備等。


提醒:

①單價5000元以下可記入辦公費;

②根據(jù)使用年限,逐年攤銷抵扣。

8、工資、社保與公積金


發(fā)票種類:有員工簽字的工資表;銀行扣款回單及社保繳費明細(xì);銀行扣款回單及公積金繳費明細(xì)。


提醒:

①社保、公積金、工資,三項申報標(biāo)準(zhǔn)需一致;

②工資5000元以上部分要繳納個稅,有專項附加扣除的需要填寫完整。


9、殘保金


發(fā)票種類:銀行扣款回單。


提醒:企業(yè)安排殘疾人就業(yè)可以減免殘保金。


10、招待費


發(fā)票種類:餐費發(fā)票,住宿費發(fā)票,購買禮品的發(fā)票。


提醒:不得超過自身發(fā)生額的60%與銷售收入的5‰,按照孰低原則(存貨的成本低于市價時按成本計價;存貨的市價低于成本的按市價計價)。


二、銷售費用



1、廣告及業(yè)務(wù)宣傳費

發(fā)票種類:宣傳費、推廣費,圖書、報紙、雜志、廣播、電視、電影、路牌、招貼、櫥窗、霓虹燈、燈箱等形式的廣告公司開具的發(fā)票。


提醒:廣告費不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。


2、運輸費、裝卸費、包裝費、展覽費


發(fā)票種類:鐵路運輸費、水運輸費、汽車運輸費、航空運輸費和管道運輸費;


入艙費、理艙費、平艙費;


包裝、加固、拼裝、改裝、捆扎、打包等業(yè)務(wù)所發(fā)生的各項費用票;


展會搭建舉辦場地費、招展和招商的費用、展會宣傳推廣的費用、展會搭建設(shè)計費、展會開幕費用、嘉賓接待費、展會現(xiàn)場布置費。


提醒:同樣無限制,但得在合理范圍內(nèi)。


3、租賃費


發(fā)票種類:場地租賃 、設(shè)備租賃 、汽車租賃 、會場租賃等的費用發(fā)票。


提醒:租賃費不應(yīng)包括融資租賃費。


三、財務(wù)費用



切記,在財務(wù)費用中,民間借款利息不得高于銀行同期借款利率的部分。

1、利息支出


發(fā)票類型:短期借款利息、長期借款利息、應(yīng)付票據(jù)利息、票據(jù)貼現(xiàn)利息、應(yīng)付債券利息、銀行存款利息。


2、匯兌損失


發(fā)票類型:外匯而產(chǎn)生的銀行買入、賣出價與記賬所采用的匯率之間的差額。


3、手續(xù)費


發(fā)票類型:銀行轉(zhuǎn)賬手續(xù)費、網(wǎng)銀服務(wù)費,債券所需支付的手續(xù)費、開出匯票的銀行手續(xù)費、調(diào)劑外匯手續(xù)費。


03



稅金及附加


發(fā)票類型:消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費。


提醒:

①公司名下有房需要做房產(chǎn)信息備案,每年4月及10月申報。

②印花稅需根據(jù)合同內(nèi)容申報。


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