專票地址開錯了一個字,還可以抵扣嗎?
來源:欣飛財稅咨詢河北有限公司 時間:2023-07-11 瀏覽量:312次專票地址開錯了一個字,還能抵扣嗎?開票人和復(fù)核人是同一人,發(fā)票必須退回嗎?會計工作中的10個常見問題,今天一次性講清楚,跟著一起學(xué)習(xí)吧!
01問:專票地址開錯了一個字,能認(rèn)證過,這樣能抵扣么?
答:認(rèn)證能夠通過,說明認(rèn)證沒有問題,用于可抵扣項目的可以抵扣;謹(jǐn)慎起見,咨詢你當(dāng)?shù)氐?2366或稅管員,以后開具發(fā)票注意地址正確。
02問:開票人和復(fù)核人是同一人,發(fā)票必須退回嗎?
答:《發(fā)票管理辦法實施細(xì)則》對發(fā)票的復(fù)核人沒有規(guī)定,復(fù)核人可填可不填,更沒有要求不能和開票人為同一人,因此,無需退回。
03問:公司業(yè)務(wù)員出差取得一張住宿費的專用發(fā)票,發(fā)票的抬頭是公司,款項是業(yè)務(wù)員的個人卡支付的,請問可以抵扣進(jìn)項稅嗎?
答:《國家稅務(wù)總局在2016年5月26日總局視頻會政策問題解答(政策組發(fā)言材料)》問:納稅人取得服務(wù)品名為住宿費的增值稅專用發(fā)票,但住宿費是以個人賬戶支付的,這種情況能否允許抵扣進(jìn)項稅?是不是需要以單位對公賬戶轉(zhuǎn)賬付款才允許抵扣?
答:其實現(xiàn)行政策在住宿費的進(jìn)項稅抵扣方面,從未作出過類似的限制性規(guī)定,納稅人無論通過私人賬戶還是對公賬戶支付住宿費,只要其購買的住宿服務(wù)符合現(xiàn)行規(guī)定,都可以抵扣進(jìn)項稅。而且,需要補(bǔ)充說明的是,不僅是住宿費,對納稅人購進(jìn)的其他任何貨物、服務(wù),都沒有因付款賬戶不同而對進(jìn)項稅抵扣作出限制性規(guī)定。
04問:公司實際發(fā)生運輸業(yè)務(wù),發(fā)票己開,付款是通過三方抹帳完成,進(jìn)項稅可以抵扣嗎?
答:雖然發(fā)票流和現(xiàn)金流不一致,但能夠提供三方協(xié)議的,可以抵扣進(jìn)項稅。
注意:三流一致是規(guī)避虛開發(fā)票的一種方式,但并非三流不一致就一定不能抵扣進(jìn)項稅。
05問:企業(yè)計劃注銷,賬面上有100萬的存貨,可以低價銷售嗎?
答:可以,通常情況企業(yè)處理臨期商品或因清償債務(wù)、轉(zhuǎn)產(chǎn)、歇業(yè)等原因進(jìn)行降價銷售商品的,一般可視為有正當(dāng)理由的低價銷售行為,不會被稅務(wù)局視為價格偏低而進(jìn)行核定。
06問:社保入稅后,聽說不追繳以前年度的社保欠費,有具體的文件規(guī)定嗎?
答:《國家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于穩(wěn)妥有序做好社會保險費征管有關(guān)工作的通知》(稅總辦發(fā)[2018]142號)第二條規(guī)定,
已負(fù)責(zé)征收社會保險費的各級稅務(wù)機(jī)關(guān),要確保征收政策不變工作平穩(wěn)認(rèn)真貫徹落實國務(wù)院常務(wù)會議精神,在社保征收機(jī)構(gòu)改革到位前,各地要一律保持現(xiàn)有征收政策不變,確保征管有序,工作平穩(wěn)。同時,要規(guī)范執(zhí)法檢查,不得自行組織開展以前年度的欠費清查。
07問:我們公司是民營企業(yè),部分固定資產(chǎn)想清理報廢,需要稅務(wù)局審批嗎?
答:不需要稅務(wù)局審批,只需要公司管理層同意就行。但是如果處理固定資產(chǎn)產(chǎn)生資產(chǎn)損失,按照《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,應(yīng)該進(jìn)行清單申報或者專項申報。
08問:公司員工有部分工資是通過老板的私戶發(fā)放的,請問這部分工資需要繳納個稅和社保嗎?
答:一般通過私戶發(fā)放工資的目的是為了少繳個稅和社保,但需要注意,這種方式風(fēng)險很大!一旦被發(fā)現(xiàn)是要補(bǔ)稅繳滯納金的!
09問:我公司支付給自然人一筆材料款并取得代開的發(fā)票,請問還需要代扣代繳個稅嗎?
答:不需要。自然人銷售材料所得不需要繳納個稅,如果自然人做了臨時稅務(wù)登記,相當(dāng)于個體戶,需要繳納個人所得稅,但是屬于經(jīng)營所得,根據(jù)稅務(wù)總局2018年第61號公告,經(jīng)營所得不需要代扣代繳個稅。
10問:我公司計劃成立一家分公司,請問,分公司如果滿足小型微利企業(yè)在資產(chǎn)、人數(shù)、利潤方面的條件,可以享受小型微利企業(yè)的所得稅優(yōu)惠嗎?
答:不能。小型微利企業(yè)的所得稅優(yōu)惠的享受主體是法人,分公司不是法人,不能享受。