金稅四期是什么？上線后對(duì)企業(yè)的影響

來(lái)源：欣飛財(cái)稅咨詢河北有限公司    時(shí)間：2023-07-27    瀏覽量：355次

金稅四期其實(shí)它是一項(xiàng)工具，它是國(guó)家稅務(wù)局用來(lái)監(jiān)管企業(yè)不合規(guī)行為的一項(xiàng)工具。金稅四期它是金稅三期的升級(jí)版，在金稅三期的基礎(chǔ)上更加精準(zhǔn)、范圍更廣、速度更快。

第一：金稅四期上線以后，企業(yè)更多的數(shù)據(jù)將被稅務(wù)局掌控，金稅三期是以票控稅，而金稅四期它是以數(shù)控稅，也就是說(shuō)國(guó)家將運(yùn)用大數(shù)據(jù)、人工智能等新一代的信息技術(shù)對(duì)企業(yè)進(jìn)行監(jiān)管。

第二：金稅四期上線以后，對(duì)納稅人的監(jiān)管也是全方位、全業(yè)務(wù)、全流程、全智能的監(jiān)控，將更為嚴(yán)格，特別是個(gè)人卡交易，個(gè)人名下一張銀行卡涉案，五年內(nèi)不能開(kāi)新戶、禁用手機(jī)支付（包括微信、支付寶），比如你買個(gè)菜都智能用現(xiàn)金了，所有的業(yè)務(wù)都得去柜臺(tái)辦理，同時(shí)計(jì)入個(gè)人征信，基本告別了信用卡和房貸。

第三：金稅四期上線以后，對(duì)于高收入人群來(lái)說(shuō)，伴隨著自然人納稅識(shí)別號(hào)的建立和新個(gè)稅中首次引入的反避稅條款，個(gè)人資產(chǎn)基本上市透明的，隨著大數(shù)據(jù)的不斷深入和滲透，隱藏在底層的水下和背后交易事項(xiàng)將很快的露出水面。

什么是金稅四期？

要想了解什么是金稅四期，就要從金稅三期開(kāi)始講起。其實(shí)金稅三期的核心就這四個(gè)字，以票控稅。開(kāi)票方開(kāi)完了票，就是要拿到稅務(wù)局做認(rèn)證，這樣就會(huì)產(chǎn)生一個(gè)票號(hào)。接受發(fā)票的這個(gè)人月底也要去稅局認(rèn)證，也會(huì)產(chǎn)生一個(gè)票號(hào)，兩個(gè)票的數(shù)字是一樣的，就可以抵消掉。這樣一來(lái)，收入、成本、費(fèi)用都通過(guò)發(fā)票被稅務(wù)局監(jiān)控。

如果有開(kāi)票公司開(kāi)了發(fā)票以后，沒(méi)有認(rèn)證就跑路了，你買了這樣的發(fā)票，然后進(jìn)行了認(rèn)證，就無(wú)法抵消，稅務(wù)局一定會(huì)找到你。所以金稅三期，不僅實(shí)現(xiàn)了國(guó)地稅數(shù)據(jù)的合并和統(tǒng)一，還通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)將工商、稅務(wù)、社保等有關(guān)部門(mén)的信息打通，是對(duì)稅務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程的全面監(jiān)控。

這次的金稅四期，就是在金稅三期基礎(chǔ)上還納入了“非稅”業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)更全面的監(jiān)控，再加上各部委、人民銀行以及銀行等參與機(jī)構(gòu)之間信息共享和核查的通道，實(shí)現(xiàn)企業(yè)相關(guān)人員手機(jī)號(hào)碼、企業(yè)納稅狀態(tài)、企業(yè)登記注冊(cè)信息核查三大功能。

這也說(shuō)明，金稅四期的推進(jìn)將會(huì)使得現(xiàn)在的現(xiàn)代化稅收征管系統(tǒng)更加強(qiáng)大，實(shí)現(xiàn)“稅費(fèi)”全數(shù)據(jù)、全業(yè)務(wù)、全流程的“云化”打通，為智能辦稅、智慧監(jiān)管提供條件和基礎(chǔ)。簡(jiǎn)而言之，企業(yè)數(shù)據(jù)信息的透明化程度更深，監(jiān)控更加全面，同樣也意味著，稅務(wù)稽查將會(huì)更嚴(yán)、更精準(zhǔn)，更全方位。

金稅四期稽查重點(diǎn)是什么，查的是誰(shuí)？

金稅四期稽查的是誰(shuí)？第一查的是資本性所得；第二查的是網(wǎng)紅、娛樂(lè)明星；第三查的是老板。

老板從對(duì)公賬戶往個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)款，這個(gè)超過(guò)20萬(wàn)都算大額。老板從對(duì)公賬戶往個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)，這一步需謹(jǐn)慎做。因?yàn)橐坏┺D(zhuǎn)到老板個(gè)人賬戶上，會(huì)默認(rèn)為股息分紅，讓補(bǔ)繳20%的個(gè)稅。

稽查重點(diǎn)則是下面這幾項(xiàng)：

1.企業(yè)發(fā)票問(wèn)題。國(guó)家稅務(wù)總局在稅務(wù)稽查中，非常重視發(fā)票的“三查”問(wèn)題，即“查稅必查票”“查賬必查票”“查案必查票”，這就要求企業(yè)在開(kāi)票問(wèn)題上要格外注意“三流一致”，就是資金流、發(fā)票流、合同流相統(tǒng)一，有的會(huì)加上貨物流，也就是四流一致。

這也提醒企業(yè)一定要做好存貨管理，統(tǒng)計(jì)好進(jìn)貨、銷貨、存貨量，定期盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存，做好賬實(shí)差異分析表，盡量避免庫(kù)存賬實(shí)不一致。同時(shí)要注意，虛構(gòu)成本與虛開(kāi)發(fā)票，除了繳納罰款和補(bǔ)繳稅款外，企業(yè)相關(guān)當(dāng)事人觸及紅線的還要背負(fù)刑事責(zé)任。

2.稅負(fù)率異常。金稅三期下對(duì)于企業(yè)的稅負(fù)率就已經(jīng)很嚴(yán)格，時(shí)刻被監(jiān)控著，不論是過(guò)高還是過(guò)低都有被稅務(wù)局約談和稽查的風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)務(wù)中，雖然企業(yè)的稅負(fù)率可能受到多個(gè)因素的影響，但是一般情況下企業(yè)在某個(gè)時(shí)期內(nèi)的稅負(fù)率波動(dòng)不會(huì)很大。

在系統(tǒng)升級(jí)后，每個(gè)行業(yè)的增值稅、所得稅稅負(fù)水平以及變化在當(dāng)?shù)囟悇?wù)系統(tǒng)中記錄更加詳細(xì)，對(duì)于企業(yè)的稅負(fù)率浮動(dòng)比例更加敏感，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)針對(duì)企業(yè)的納稅情況進(jìn)行評(píng)估，調(diào)查一些企業(yè)稅負(fù)率出現(xiàn)波動(dòng)的原因。

3.企業(yè)社保繳納問(wèn)題。多地相繼實(shí)施“社保入稅”，在各部門(mén)的大數(shù)據(jù)聯(lián)網(wǎng)的情況下，企業(yè)的一舉一動(dòng)都被納入了監(jiān)管系統(tǒng)。很多企業(yè)員工的工資顯示都保持在5000元以下并且長(zhǎng)期不變，隨著金稅四期的上線，不論是稅務(wù)還是工商、社保等非稅業(yè)務(wù)都在聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)中，數(shù)據(jù)統(tǒng)一，試用期不入社保、社保掛靠或代繳社保等行為都是行不通的。

4.虛假開(kāi)戶企業(yè)。隨著企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)上線及已經(jīng)到來(lái)的金稅四期，銀行、非銀行支付機(jī)構(gòu)等參與機(jī)構(gòu)可以核實(shí)企業(yè)相關(guān)人員手機(jī)實(shí)名信息、企業(yè)納稅狀態(tài)、企業(yè)登記注冊(cè)信息等重要信息，會(huì)多維度的核查企業(yè)真實(shí)性，了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況、識(shí)別企業(yè)是否有開(kāi)戶資格。

5.企業(yè)的利潤(rùn)。報(bào)送的資產(chǎn)負(fù)債表與利潤(rùn)表勾稽關(guān)系有出入；利潤(rùn)表里的利潤(rùn)總額與企業(yè)所得稅申報(bào)表中的利潤(rùn)總額有出入；企業(yè)常年虧損，卻屹立不倒；同行業(yè)利潤(rùn)偏低等。

金稅四期上線后對(duì)企業(yè)的影響  

金銳四期讓企業(yè)和銀行之間建立了更密切的聯(lián)系。

1.全面監(jiān)控“非稅”業(yè)務(wù)；各部委、銀行等參與機(jī)構(gòu)建立信息共享渠道；企業(yè)人員基本信息、企業(yè)稅務(wù)狀況、登記信息核實(shí)；“稅費(fèi)”全數(shù)據(jù)、全業(yè)務(wù)流程“云管理”，為智慧監(jiān)管、智慧征稅提供基礎(chǔ)條件。這意味著越來(lái)越多的企業(yè)數(shù)據(jù)將被稅務(wù)機(jī)關(guān)控制，全方位、立體化的監(jiān)管將使企業(yè)稅收“腦力勞動(dòng)”的想法永遠(yuǎn)消失。

2.檢查營(yíng)業(yè)收入。過(guò)去，很難通過(guò)私人賬戶、微信、支付寶等方式隱瞞收入。金四系統(tǒng)不僅會(huì)通過(guò)您申報(bào)的數(shù)據(jù)來(lái)驗(yàn)證是否存在異常，還會(huì)對(duì)企業(yè)銀行賬戶、企業(yè)相關(guān)人員銀行賬戶、上下游企業(yè)相關(guān)臺(tái)賬等數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查比較。無(wú)論是大額的公共轉(zhuǎn)賬還是私人轉(zhuǎn)賬，都將受到嚴(yán)格監(jiān)督。如果主營(yíng)業(yè)務(wù)成本長(zhǎng)時(shí)間超過(guò)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，則更容易檢查，異常費(fèi)用更可能引起稅務(wù)問(wèn)題。

稅務(wù)籌劃是企業(yè)合理遵守法律法規(guī)，同時(shí)實(shí)現(xiàn)節(jié)稅目的的活動(dòng)。更多稅收問(wèn)題可關(guān)注《欣飛財(cái)稅》，稅收籌劃咨詢及相關(guān)園區(qū)稅收優(yōu)惠政策歡迎掃描二維碼添加