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小規(guī)模開(kāi)3%按3%交稅?稅局:不行!

來(lái)源:欣飛財(cái)稅咨詢(xún)河北有限公司    時(shí)間:2023-08-10    瀏覽量:302次

問(wèn)題內(nèi)容:

我是一家餐飲公司,為按月申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人,由于對(duì)新出臺(tái)政策不熟悉,2023年5月25日為客戶(hù)開(kāi)具了2萬(wàn)元的3%征收率增值稅普通發(fā)票。5月實(shí)際月銷(xiāo)售額為15萬(wàn)元,均為3%征收率的銷(xiāo)售收入,我公司客戶(hù)為個(gè)人,無(wú)法收回已開(kāi)具發(fā)票,請(qǐng)問(wèn)我公司還能夠享受3%征收率銷(xiāo)售收入減按1%征收率征收增值稅政策嗎?

稅局回復(fù):

……

您3%征收率的銷(xiāo)售收入15萬(wàn)元,可以在申報(bào)納稅時(shí)直接進(jìn)行減稅申報(bào),享受3%征收率銷(xiāo)售收入減按1%征收率征收增值稅政策。為減輕您的辦稅負(fù)擔(dān),無(wú)需對(duì)已開(kāi)具的3%征收率的增值稅普通發(fā)票進(jìn)行作廢或換開(kāi)。

……

也就是說(shuō),小規(guī)模納稅人在享受優(yōu)惠政策,開(kāi)具普通發(fā)票時(shí),必須要注意兩點(diǎn):

1、適用3%征收率項(xiàng)目的,在享受優(yōu)惠時(shí),必須開(kāi)具1%的普通發(fā)票。

2、即使開(kāi)具了3%的普票,無(wú)需追回作廢重開(kāi),增值稅按照1%申報(bào)即可,千萬(wàn)不要按照3%申報(bào)增值稅!

但是注意,這種情況是對(duì)納稅人一不小心開(kāi)錯(cuò)的補(bǔ)救措施,大家千萬(wàn)不能一直開(kāi)3%普票然后再一直按照1%申報(bào),長(zhǎng)此以往,稅局會(huì)找上門(mén)的!

小規(guī)模能開(kāi)3%的專(zhuān)票嗎?

其實(shí),在1%政策剛出臺(tái)時(shí),稅務(wù)總局答疑給了明確回復(fù):可以放棄減稅,按照3%征收率申報(bào)納稅并開(kāi)具3%征收率的專(zhuān)用發(fā)票。

也就是,小規(guī)模如果開(kāi)具3%的專(zhuān)票,需要按照3%申報(bào)納稅。

其實(shí)這個(gè)也很好理解,購(gòu)買(mǎi)方按3%進(jìn)行抵扣,如果你再按1%交稅,這不相當(dāng)于國(guó)家倒貼錢(qián)了,肯定不合理。

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