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股東從自己的公司拿錢,為何還需要繳稅?

來源:欣飛財稅咨詢河北有限公司    時間:2023-08-14    瀏覽量:301次

注意

老板一定要做到:公是公,私是私,公司是公司。切記不要錯誤地認(rèn)為:公司是自己投資的,公司的錢就是我股東自己的。好多情形下就是因為股東個人隨意從公司拿錢,竟然拿出來稅務(wù)風(fēng)險。給大家分享3個稅務(wù)規(guī)定。

個稅的規(guī)定

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范個人投資者個人所得稅征收管理的通知》(財稅〔2003〕158號)第二條規(guī)定,納稅年度內(nèi)個人投資者從其投資的企業(yè)(個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)除外)借款,在該納稅年度終了后既不歸還,又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的,其未歸還的借款可視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配,依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。

 

增值稅的規(guī)定

根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)第十四條第一項規(guī)定,下列情形視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn):

(一)單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務(wù),但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。

(二)單位或者個人向其他單位或者個人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。

(三)財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

 

企業(yè)所得稅的規(guī)定

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四十一條第一款規(guī)定:“企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來,不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的,稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。” 




請問

我們公司在支付員工工資的時候都沒有履行個稅扣繳義務(wù),請問需要繳納罰款嗎?有滯納金嗎?

答復(fù)

是的,有罰款,0.5倍-3倍的罰款,但是沒有滯納金。

參考一

《國家稅務(wù)總局關(guān)于行政機關(guān)應(yīng)扣未扣個人所得稅問題的批復(fù)》(國稅函[2004]1199號)第三條  關(guān)于應(yīng)扣未扣稅款是否加收滯納金的問題

按照《征管法》規(guī)定的原則,扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣稅款,無論適用修訂前還是修訂后的《征管法》,均不得向納稅人或扣繳義務(wù)人加收滯納金。

參考二

《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十九條規(guī)定:扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的,由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款,對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。



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