關(guān)于認(rèn)繳的注冊(cè)資金，10個(gè)財(cái)稅法的問(wèn)題必須厘清！

來(lái)源：欣飛財(cái)稅咨詢河北有限公司    時(shí)間：2023-08-25    瀏覽量：341次

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問(wèn)題一

認(rèn)繳的注冊(cè)資金是不是越大越好？

答復(fù)：

不是的。注冊(cè)資本的多少與企業(yè)的責(zé)任與風(fēng)險(xiǎn)是成正比的，比如你認(rèn)繳1個(gè)億，股東承擔(dān)的法律風(fēng)險(xiǎn)就是1個(gè)億。有限責(zé)任公司，指的就是公司的股東對(duì)公司的債務(wù)承擔(dān)有限的責(zé)任，而責(zé)任的額度就是公司的注冊(cè)資本。

問(wèn)題二

認(rèn)繳的注冊(cè)資金是不是不需要到位？

答復(fù)：

不是的，認(rèn)繳并不是不繳，應(yīng)根據(jù)章程約定的期限來(lái)到位。各個(gè)股東應(yīng)當(dāng)按照章程的規(guī)定，向公司履行出資的義務(wù)。認(rèn)繳制下公司股東的出資義務(wù)只是暫緩繳納，而不是永久免除，在公司經(jīng)營(yíng)發(fā)生了重大變化時(shí)，公司包括債權(quán)人可以要求公司股東繳納出資，以用于清償公司債務(wù)。如果股東不履行自己的實(shí)繳義務(wù)，承擔(dān)自己的責(zé)任，債權(quán)人可以向當(dāng)?shù)胤ㄔ哼M(jìn)行起訴，保護(hù)自己的利益不受損害。

問(wèn)題三

認(rèn)繳注冊(cè)資金的股東是不是不得享受分紅？

答復(fù)：

不一定的。一般情況下，企業(yè)股東按實(shí)繳出資分紅。若股東沒(méi)有實(shí)際出資，都是認(rèn)繳的，將不能按照認(rèn)繳持股比例享受分紅，當(dāng)然全體股東約定除外。

比如：有的公司在章程中加上一條：全體股東約定不按照出資比例分取紅利，約定按股權(quán)比例分取紅利。不按出資比例進(jìn)行分紅的前提必須是全體股東一致同意才可以的。對(duì)于章程中沒(méi)有約定分紅方式的，依據(jù)《公司法》規(guī)定，是按實(shí)繳出資比例分紅。

問(wèn)題四

認(rèn)繳的注冊(cè)資金是不是也要繳納印花稅？

答復(fù)：

不是的。投資者未實(shí)際投入的資金會(huì)計(jì)上未記入“實(shí)收資本”和“資本公積”科目，不需要貼花，待實(shí)際投資時(shí)再行貼花。自2018年5月1日起，對(duì)按萬(wàn)分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅，對(duì)按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅。

問(wèn)題五

認(rèn)繳的注冊(cè)資金在股權(quán)轉(zhuǎn)讓的時(shí)候是不是就沒(méi)有印花稅了？

答復(fù)：

不一定的。一般來(lái)講是按照0元計(jì)算繳納。立據(jù)人按所載金額萬(wàn)分之五貼花。 但若是公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格過(guò)低，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定，那就需要按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的價(jià)格繳納印花稅。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》（中華人民共和國(guó)主席令第 49 號(hào)）規(guī)定：第三十五條 納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：（六）納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的。

問(wèn)題六

認(rèn)繳的注冊(cè)資金在股權(quán)轉(zhuǎn)讓的時(shí)候是不是可以0元轉(zhuǎn)讓，也就是沒(méi)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓的個(gè)稅了？

答復(fù)：

不一定的。自然人股權(quán)0元轉(zhuǎn)讓，并不代表0元個(gè)稅！按照國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第67號(hào)《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅管理辦法(試行)》第十二條 符合下列情形之一，視為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低:

（一）申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于股權(quán)對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額的。

第十四條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依次按照下列方法核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入:

（一）凈資產(chǎn)核定法

股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入按照每股凈資產(chǎn)或股權(quán)對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額核定。

被投資企業(yè)的土地使用權(quán)、房屋、房地產(chǎn)企業(yè)未銷售房產(chǎn)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)、股權(quán)等資產(chǎn)占企業(yè)總資產(chǎn)比例超過(guò)20%的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可參照納稅人提供的具有法定資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)出具的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。

問(wèn)題七

認(rèn)繳的注冊(cè)資金是不是不需要任何的賬務(wù)處理？

答復(fù)：

是的，只有實(shí)際到位的資金才計(jì)入：實(shí)收資本或者資本公積。

問(wèn)題八

認(rèn)繳的注冊(cè)資金，當(dāng)股東向公司打入款項(xiàng)的時(shí)候，如何證明屬于投資款？

答復(fù)：

轉(zhuǎn)賬資金用途里要寫(xiě)上“投資款”即可。

問(wèn)題九

認(rèn)繳的注冊(cè)資金，最長(zhǎng)允許多長(zhǎng)時(shí)間到位？

答復(fù)：

盡管公司法取消了強(qiáng)制性的注冊(cè)資本實(shí)繳時(shí)間限制，股東仍應(yīng)按照公司章程中規(guī)定的注冊(cè)資本實(shí)繳時(shí)間要求按期足額繳納其所認(rèn)繳的出資，否則除需足額繳納外，還需承擔(dān)相應(yīng)的違約責(zé)任以及罰款。

注意：注冊(cè)資本認(rèn)繳期限并不是越長(zhǎng)越好，過(guò)長(zhǎng)的認(rèn)繳期限，超越了股東的自然勞動(dòng)年齡，明顯給人一種皮包公司的感覺(jué)。

問(wèn)題十

認(rèn)繳的注冊(cè)資金，現(xiàn)在認(rèn)繳的期限已經(jīng)到了卻沒(méi)錢(qián)到位，怎么辦？

答復(fù)：

如果在事先約定的認(rèn)繳期限到期之后沒(méi)有能力實(shí)繳，那可以召開(kāi)股東大會(huì)更改公司章程，對(duì)認(rèn)繳期限進(jìn)行更改。