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“工資表”被查,已有公司被罰40萬!這9個(gè)危險(xiǎn)點(diǎn),企業(yè)要注意了!

來源:欣飛財(cái)稅咨詢河北有限公司    時(shí)間:2023-10-23    瀏覽量:277次

工資表9個(gè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)
一定要注意了!


1.工資個(gè)稅計(jì)算是否正確

重點(diǎn)檢查工資表中代扣的個(gè)稅金額是否依法按照稅法規(guī)定計(jì)算,是否存在人為計(jì)算錯(cuò)誤、故意少交個(gè)稅的情況。


2.人員是否真實(shí)

重點(diǎn)檢查工資表上的員工是否屬于公司真實(shí)的人員,是否存在虛列名冊(cè)、假發(fā)工資現(xiàn)象。


3.工資是否合理

《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十四條所稱的“合理工資薪金”,是指企業(yè)按照股東大會(huì)、董事會(huì)、薪酬委員會(huì),或相關(guān)管理機(jī)構(gòu)制訂的工資薪金制度規(guī)定實(shí)際發(fā)放給員工的工資薪金。稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)工資薪金進(jìn)行合理性確認(rèn)時(shí),可按以下原則掌握:

(一)企業(yè)制訂了較為規(guī)范的員工工資薪金制度;

(二)企業(yè)所制訂的工資薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平;

(三)企業(yè)在一定時(shí)期所發(fā)放的工資薪金是相對(duì)固定的,工資薪金的調(diào)整是有序進(jìn)行的;

(四)企業(yè)對(duì)實(shí)際發(fā)放的工資薪金,已依法履行了代扣代繳個(gè)人所得稅義務(wù);

(五)有關(guān)工資薪金的安排,不以減少或逃避稅款為目的。


4.是否申報(bào)了個(gè)稅

重點(diǎn)檢查企業(yè)工資表上的人員,是否均依法申報(bào)了“工資薪金”項(xiàng)目的個(gè)人所得稅。


5.是否存在兩處以上所得

根據(jù)《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)辦法》第二條第(二)項(xiàng)規(guī)定:從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的,應(yīng)當(dāng)按照本辦法的規(guī)定辦理納稅申報(bào)。第十一條第(一)項(xiàng)規(guī)定:從兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的,選擇并固定向其中一處單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。個(gè)人取得兩處及以上工資、薪金所得,應(yīng)固定一處單位,攜帶個(gè)人身份證及復(fù)印件、發(fā)放工資、薪金的合同及發(fā)放證明,于每月15日前,自行向固定好的單位所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)合并申報(bào)個(gè)人所得稅,多退少補(bǔ)。


6.是否存在已經(jīng)離職人員未刪除信息

重點(diǎn)檢查企業(yè)工資表中是否存在人員已離職甚至已經(jīng)死亡等,但是仍然申報(bào)個(gè)稅、未及時(shí)刪除這些人員的信息的現(xiàn)象。


7.適用稅目是否正確

重點(diǎn)檢查企業(yè)在計(jì)算個(gè)稅的時(shí)候,是否故意把“工資薪金”項(xiàng)目轉(zhuǎn)換為“偶然所得”“其他所得”等、把高稅率項(xiàng)目轉(zhuǎn)為低稅率項(xiàng)目,造成少申報(bào)個(gè)稅。


8.年終獎(jiǎng)計(jì)稅方法是否正確

對(duì)于雇員當(dāng)月取得的全年一次性獎(jiǎng)金,采取除以12個(gè)月,按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)的計(jì)稅辦法。注意:在一個(gè)納稅年度內(nèi),對(duì)每一個(gè)納稅人,該計(jì)稅辦法只允許采用一次。


9.免稅所得是否合法

重點(diǎn)檢查工資表中的免征個(gè)稅所得的項(xiàng)目是否符合稅法規(guī)定,如免征個(gè)稅的健康商業(yè)保險(xiǎn)是否符合條件、通訊補(bǔ)貼免征個(gè)稅是否符合標(biāo)準(zhǔn)等。


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