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費用報銷的風險點有哪些?

來源:欣飛財稅咨詢河北有限公司    時間:2023-11-13    瀏覽量:260次

在企業(yè)經(jīng)營期間,經(jīng)常會涉及到費用報銷相關問題。不過,如若費用報銷問題處理不善,很有可能為企業(yè)帶來經(jīng)營風險那么,費用報銷的風險點有哪些?下面本文來帶您對此進行具體了解 !

通常情況下,有關于費用報銷的風險點,其主要有以下這些:

1、是否需要代扣代繳個稅

老板或財務向個人支付款項時,一定要考慮,這筆款項需不需要扣繳個稅

企業(yè)報銷的辦公用品、餐費、加油費如果與公司的規(guī)模、經(jīng)營情況不匹配,則很有可能被稽查要求補稅。

2、增值稅能否抵扣

拿到費用的報銷單,財務人員應該考慮增值稅能不能抵扣。

進項稅的抵扣必須同時滿足2個條件:

(1)取得合法有效的抵扣憑證

(2)沒有用于免稅項目、集體福利等不能抵扣進項稅的項目

3、企業(yè)所得稅能否扣除

《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》規(guī)定可稅前扣除的合法憑證,不僅限于常用的發(fā)票,還有財政票據(jù)、完稅憑證、收款憑證、分割單等

有一些費用雖然按照會計相關管理規(guī)定可予以報銷,但所得稅上不能稅前扣除,應該主動做調(diào)整。例如,鐵路電子客票丟失后,企業(yè)所得稅存在不能扣除的風險

4、是否存在會計和稅法的差異

當前,很多企業(yè)的財務人員把會計處理和稅法混為一談,最典型的一個例子是,稅法上規(guī)定500萬元以下固定資產(chǎn)可以一次性稅前扣除,但很多人在會計處理上就一次性提折舊計入費用,固定資產(chǎn)的凈值也變成了0。

這種做法是錯誤的,會導致會計信息的失真。對于會計和稅法的差異,應該通過“遞延所得稅資產(chǎn)"“遞延所得稅負債”等科目入賬。

5、公款私用、惡意報銷風險

個人消費在公司報銷、或者串通第三方故意抬高價格來惡意報銷、公款私用,對于國企、私企都是危害特別大的一種情形。

企業(yè)可以通過以下幾種方法來規(guī)避這一風險:

(1)制定預算,以預算制度來約束費用的報銷

(2)報銷費用不能僅依據(jù)發(fā)票,同時還要有大額采購申請、驗收單、合同、入庫單等原始單據(jù).

(3)應該索取發(fā)票清單.

(4)設定專人采購、專人審核、定期采購

(5)采用公戶支付,可以使用支付寶、微信等便捷支付的方法

以上是對費用報銷的風險點介紹。有對此不了解的企業(yè)和個人,可對文中介紹內(nèi)容進行詳細把握

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