一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別是什么？

來源：欣飛財(cái)稅咨詢河北有限公司    時(shí)間：2023-11-20    瀏覽量：285次

企業(yè)的增值稅納稅人類型有一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩類。對(duì)于企業(yè)和個(gè)體工商戶來說，選擇符合自身經(jīng)營(yíng)情況的納稅人類型至關(guān)重要。因此，經(jīng)營(yíng)人員就有必要對(duì)“一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別是什么”這一問題進(jìn)行具體了解。下面本文來對(duì)此進(jìn)行介紹，以幫助您更好地了解并選擇適合自己的納稅方式

一、一般納稅人和小規(guī)模納稅人的定義

1、一般納稅人。一般納稅人通常是指具備一定規(guī)模的企業(yè)和個(gè)體工商戶，具體是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人。

2、小規(guī)模納稅人。小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。其可以按照簡(jiǎn)化征收辦法進(jìn)行納稅

二、一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別
1、納稅方式不同。一般納稅人需要按照國(guó)家規(guī)定規(guī)范進(jìn)行賬務(wù)處理和納稅申報(bào)，而小規(guī)模納稅人可以按照簡(jiǎn)易征收辦法進(jìn)行納稅，賬務(wù)處理、稅務(wù)申報(bào)相對(duì)簡(jiǎn)單

2、適用稅率不同。一般納稅人適用的稅率較高，根據(jù)行業(yè)和地區(qū)的不同，稅率一般在6%-13%之間:而小規(guī)模納稅人適用的稅率較低，一般為3%。

3、抵扣稅額不同。一般納稅人可以享受進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的權(quán)益，即可以將購(gòu)買商品或接受服務(wù)的增值稅作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣銷售商品或提供服務(wù)的增值稅，減少實(shí)際需要繳納的稅款，而小規(guī)模納稅人一般不能享受進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的權(quán)益

4、稅務(wù)申報(bào)和會(huì)計(jì)核算要求不同。一般納稅人需要進(jìn)行月度、季度或年度的稅務(wù)申報(bào)，并按照國(guó)家規(guī)定要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，需要配備專業(yè)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，而小規(guī)模納稅人通常只需按季申報(bào)，且會(huì)計(jì)核算要求相對(duì)簡(jiǎn)化。

5、發(fā)票開具要求不同。一般納稅人可以按照規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票，并嚴(yán)格控制開票行為:而小規(guī)模納稅人一般只可開具普通發(fā)票

三、選擇增值稅納稅人類型需要注意的事項(xiàng)

1、銷售額或營(yíng)業(yè)額評(píng)估。在選擇納稅人類型前，經(jīng)營(yíng)人員應(yīng)準(zhǔn)確評(píng)估自身企業(yè)或人體工商戶的銷售額或營(yíng)業(yè)額，確保符合相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)，否則可能導(dǎo)致稅務(wù)問題。

2、經(jīng)營(yíng)模式和行業(yè)特點(diǎn)?？紤]自身的經(jīng)營(yíng)模式和所在行業(yè)的特點(diǎn)，了解一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)處理上的差異，并根據(jù)需要選擇合適的納稅人類型

3、稅負(fù)壓力評(píng)估。即計(jì)算不同納稅人類型的情況下企業(yè)需要繳納的稅款。成為一般納稅人稅負(fù)較低的情況下，適合選擇登記為一般納稅人，成為小規(guī)模納稅人稅負(fù)較低，則適合登記為小規(guī)模納稅人。

4、會(huì)計(jì)核算能力。一般納稅人需要配備專業(yè)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性，而小規(guī)模納稅人在會(huì)計(jì)核算方面要求相對(duì)簡(jiǎn)化，但仍需保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

以上是對(duì)一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別介紹。希望本文對(duì)您了解一般納稅人和小規(guī)模納稅人這兩種納稅人類型的區(qū)別有所幫助!