稅務局明確了!企業(yè)和個人出租房屋,要繳這些稅!
來源:欣飛財稅咨詢河北有限公司 時間:2024-02-18 瀏覽量:245次關于不動產(chǎn)租賃,可以分為兩種情況:
第一種,房東是自然人;第二種,房東是企業(yè)。
對于房東身份的不同,繳稅情況也有差異,享受政策自然大有不同。
第一種,房東是自然人
一、自然人出租房屋
(一)住房
1.增值稅
個人出租住房,應按照5%的征收率減按1.5%計算增值稅應納稅額。
2.附加稅
城市維護建設稅按照實際繳納的增值稅稅額的1%、5%或7%計算繳納。
教育費附加按照實際繳納的增值稅稅額的3%計算繳納。
地方教育附加按照實際繳納的增值稅稅額的2%計算繳納。
3.個人所得稅
對個人按市場價格出租的居民住房取得的所得,月租金收入減除實際繳納增值稅額后,按“財產(chǎn)租賃所得”項目計算繳納個人所得稅,自2001年1月1日起暫減按10%的稅率征收個人所得稅。
4.房產(chǎn)稅
對個人出租住房,不區(qū)分用途,按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。
5.城鎮(zhèn)土地使用稅
對個人出租住房,不區(qū)分用途,免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
6.印花稅
對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同,免征印花稅。
(二)非住房
1.增值稅
其他個人出租其取得的不動產(chǎn)(不含住房),應按照5%的征收率計算增值稅應納稅額。(月銷售額不超10萬季度不超30萬可以享受免征增值稅優(yōu)惠)。
2.附加稅
城市維護建設稅按照實際繳納的增值稅稅額的1%、5%或7%計算繳納。教育費附加按照實際繳納的增值稅稅額的3%計算繳納。
地方教育附加按照實際繳納的增值稅稅額的2%計算繳納。
3.個人所得稅
月租金收入減除實際繳納增值稅額后,按“財產(chǎn)租賃所得”項目計算繳納個人所得稅,稅率為20%。
4.房產(chǎn)稅
個人出租房屋,以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù),稅率為12%。
5.城鎮(zhèn)土地使用稅
年繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額=占地面積乘以規(guī)定的每平方米年稅額。
6.印花稅
按租金的千分之一繳納印花稅。 好了,以上就是自然人房東出租房屋的繳稅情況。 第二種, 房東是企業(yè)只要有發(fā)生相關的應稅行為,就是可以自行開具發(fā)票的。
但是,如果是經(jīng)常性地提供不動產(chǎn)租賃行為,建議增加經(jīng)營范圍。
如果是臨時提供的不動產(chǎn)租賃,企業(yè)自行開票就行了。 看到這里肯定會有伙伴問,那企業(yè)租賃房屋如何繳稅呢? 這里根據(jù)企業(yè)的納稅人身份,也是分兩種情況來處理:
(一)小規(guī)模納稅人出租房屋
1.增值稅企業(yè)出租房屋取得的收入按“現(xiàn)代服務-租賃服務”繳納增值稅,小規(guī)模納稅人按5%征收率計算繳納增值稅。
住房租賃企業(yè)中的增值稅小規(guī)模納稅人向個人出租住房,按照5%的征收率減按1.5%計算繳納增值稅。
住房租賃企業(yè)向個人出租住房適用上述簡易計稅方法并進行預繳的,減按1.5%預征率預繳增值稅。 2.城建稅及附加
城市維護建設稅按照實際繳納的增值稅稅額的1%、5%或7%計算繳納。教育費附加按照實際繳納的增值稅稅額的3%計算繳納。地方教育附加按照實際繳納的增值稅稅額的2%計算繳納。 3.房產(chǎn)稅
企業(yè)出租房屋,以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù),稅率為12%。
對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織向個人、專業(yè)化規(guī)?;》孔赓U企業(yè)出租住房的,減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。 4.城鎮(zhèn)土地使用稅
土地使用稅按照每平方米年稅額計算,具體如下