2019年企業(yè)規(guī)避社保！

來源：欣飛工商服務(wù)網(wǎng)    時間：2018-11-25    瀏覽量：1849次

稅務(wù)機關(guān)接管社保之后，象征著逃逸社保將會面臨更高的法律責(zé)任，企業(yè)原來以最低收入造假規(guī)避社保痕跡，成為稅務(wù)機關(guān)未來追查“稅費二流合一”主要途徑。

因此，很多企業(yè)為了規(guī)避高額社保，開始調(diào)整用工形式以此來降低社保。

某A企業(yè)

國有企業(yè)改制企業(yè)

職工老齡化嚴(yán)重

公司從個稅及社保角度出發(fā)考慮，規(guī)定公司制度更改后，工齡5年以上員工可根據(jù)自己實際情況提出提前退休，之后公司可采取返聘用工制回聘，將正式員工變?yōu)榉灯竿诵萑藛T。

根據(jù)《勞動合同法》第四十四條"勞動者開始依法享受基本養(yǎng)老保險待遇的，勞動合同終止。"

以此，企業(yè)無需為享有基本養(yǎng)老保險的返聘員工繳納社保。

小編提示：這種做法應(yīng)是在員工自愿提前退休為前提才可操作性較強。

某B企業(yè)

金融服務(wù)公司

為規(guī)避個稅及繳納社保，將員工工作內(nèi)容劃分為兩部分，一部分為企業(yè)正常工作，一部分為非獨立勞務(wù)兼職。

注：非獨立勞務(wù)的兼職人員指在不脫離本職工作的情況下，利用業(yè)余時間從事第二職業(yè)；為第三方提供體力或腦力勞動支出。

由此，公司員工既保證有自己的工作，簽訂勞動合同及繳納社保，也有工作單位辦理，和兼職公司無關(guān)，因此無需繳納社保。

小編提示：這種第二兼職無需繳納社保的原因，屬于無需辦理稅務(wù)登記的零星收入，不具備長期連續(xù)在一個單位任職的特征。

某C企業(yè)

生產(chǎn)制造企業(yè)

員工數(shù)量較多

為規(guī)避社保，對用工形式進(jìn)行改革，對于工序簡單崗位及流動較大的員工變?yōu)閯趧?wù)派遣公司用工，·與勞務(wù)派遣公司簽訂合同，約定該員工工資由丙企業(yè)支付給勞務(wù)派遣公司，勞務(wù)派遣公司支付派遣人員工資。

如果丙公司與勞務(wù)派遣公司在協(xié)議中約定，用工單位以勞務(wù)費用形式支付勞務(wù)派遣公司勞務(wù)費，勞務(wù)派遣公司為其開具勞務(wù)發(fā)票在企業(yè)所得稅稅前扣除。勞務(wù)派遣人員的工資及社保均由勞務(wù)公司負(fù)責(zé)。以此轉(zhuǎn)移用工單位的社保及個人所得稅。

某D企業(yè)

軟件制造企業(yè)

為規(guī)避社保，將固定員工改革委外部臨時用工。

即：與某學(xué)校簽訂三年以上為大學(xué)生提供實習(xí)平臺合同，之后為員工設(shè)置銀行賬戶，支付方式轉(zhuǎn)賬形式進(jìn)行。

這樣的用工形式，為企業(yè)與學(xué)校建立用工關(guān)系，但與大學(xué)生并未形成勞動關(guān)系，實習(xí)的大學(xué)生僅是通過學(xué)校這種渠道從而獲得知識及實踐教學(xué)。

大學(xué)生實習(xí)公司是由學(xué)校安排前提，實習(xí)所獲取得工資實際上是用自身知識和實踐經(jīng)驗交換獲取。所以，單位無需為其繳社保。

小編提示：這種方式無需繳納社保的主要原因是，學(xué)校是在為大學(xué)生提供在校學(xué)生實習(xí)機會，公司支付相對應(yīng)報酬給實習(xí)大學(xué)生，但大學(xué)生實習(xí)時間是不明確的，此類員工流動性也非常大，大學(xué)生本身并未與企業(yè)形成勞動關(guān)系。

某E企業(yè)

咨詢公司

員工工資組成為收入

+提成（額度非常大）

業(yè)務(wù)覆蓋全國含有特殊性，則個稅（工資最高45%）和繳納社保數(shù)額較為龐大，該企業(yè)為規(guī)避個得稅及社保，以組為單位，成立數(shù)個個體工商戶企業(yè)，之后將工資+提成變?yōu)閭€體工商戶的利潤（個體工商戶最高稅率為35%），根據(jù)相關(guān)規(guī)定個體工商戶享受一定限額的免稅額度，與此同時個體工商戶還能給公司提供發(fā)票，降低公司人工。

根據(jù)法律約定，個體工商戶以上行為并在強制繳納社保范圍內(nèi)。

小編提示：許多企業(yè)為了規(guī)避得稅及社保，都會采用“低稅率”和“寬監(jiān)管”個體工商企業(yè)的形式進(jìn)行運作勞動用工。這種行為，稅收上其實是可以成立的。

某F企業(yè)

在經(jīng)營情況的允許的情況下，將部分沒有技術(shù)含量且無需長期固定的崗位，改為臨時工崗位，這些臨時工來自于人才市場。用工時間較短，無需簽訂勞動合同，僅僅需要口頭契約用工時間和待遇，以此規(guī)避社保。

小編提示：這種用工人員維權(quán)實用的法律不是【勞動法】而是民法。為員工繳納社保的法律來自于【勞動法】。

2019年起稅局將對企業(yè)“稅費兩流合一”的行為進(jìn)行整頓，會計人應(yīng)在此之前盡快進(jìn)行員工制度的改革以及及時核查以下幾種違規(guī)做法。

1、員工是否能和企業(yè)簽訂協(xié)議自愿放棄社保？

社部明確表示，沒有類似“員工自愿放棄社保，離職可獲賠償金”的相關(guān)規(guī)定。

人社部強調(diào)，企業(yè)與員工簽訂《員工自愿放棄購買社保（申請）承諾書》不具有法律效力?！秳趧臃ā芬?guī)定：社會保險基金按照保險類型確定資金來源，逐步實行社會統(tǒng)籌；用人單位和勞動者必須依法參加社會保險，繳納社會保險費。

2、企業(yè)不愿意為員工繳納社保怎么辦？

依據(jù)我國勞動法，勞動合同法、勞動合同法實施條例及社會保險法規(guī)定，用工單位應(yīng)當(dāng)自用工之日起，為員工繳納社會保險費。

國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)表示：“用人單位和個人繳納社會保險費是法定的義務(wù)，不能根據(jù)勞動者或者用人單位自己的意愿而免除，否則將承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。公司和員工基于自愿原則，可以達(dá)成一些協(xié)議，但是這種協(xié)定不能超越法律約定范疇?！?/span>

注意：這種自愿性協(xié)議的前提須遵循《勞動法》相關(guān)規(guī)定。

3、企業(yè)應(yīng)從何時起為員工繳納社保？

社會法規(guī)定，用人單位應(yīng)當(dāng)自用工之日起30日內(nèi)為該職工申請辦理社會保險登記。未辦理社會保險登記的，由社會保險經(jīng)辦機構(gòu)核定其應(yīng)當(dāng)繳納的社會保險費。

4、企業(yè)利用不跟員工簽訂合同的方式規(guī)避社保有什么風(fēng)險？

根據(jù)《社保法》如果用人單位沒有和勞動者簽訂勞動合同的，依據(jù)勞動合同法及實施條例規(guī)定，用人單位應(yīng)當(dāng)補簽合同，合同自用工之日起生效。相應(yīng)的社會保險費也自這日起開始繳納。

5、企業(yè)與與員工解除勞動關(guān)系之后社保如果處理？

可以按照《勞動合同法》第三十八條“用人單位有下列情形之一的，勞動者可以解除勞動合同：(三)未依法為勞動者繳納社會保險費的”規(guī)定，解除與工廠的勞動合同，同時要求工廠支付第四十七規(guī)定的“經(jīng)濟(jì)補償按勞動者在本單位工作的年限，每滿一年支付一個月工資的標(biāo)準(zhǔn)向勞動者支付。六個月以上不滿一年的，按一年計算;不滿六個月的，向勞動者支付半個月工資的經(jīng)濟(jì)補償?！毖a繳自參加工作之日起至解除勞動合同之日止欠繳的社會保險費等。也可以只要求企業(yè)為你補繳欠繳的社會保險費，而不解除與企業(yè)的勞動合同。

6、企業(yè)是否應(yīng)在員工試用期為其繳納五險一金？

根據(jù)《勞動合同法》第十七條、第十九條規(guī)定，用人單位和勞動者可以在勞動合同中約定試用期，試用期包含在勞動合同期限內(nèi)。

同時，根據(jù)《勞動法》第七十二條和《社會保險法》第四條的規(guī)定，用人單位和勞動者必須依法參加社會保險，繳納社會保險費。

因此，包括試用期在內(nèi)的勞動合同履行期間，用人單位應(yīng)當(dāng)為勞動者辦理社會保險登記并繳納社會保險費。如果用人單位未依法為勞動者繳納社會保險費，根據(jù)《勞動合同法》第三十八條、第四十六條的規(guī)定，勞動者可以解除勞動合同，用人單位應(yīng)當(dāng)支付經(jīng)濟(jì)補償。需要提醒的是，在用人單位未為勞動者繳納社會保險費的情況下，勞動者可以及時行使解除勞動合同的權(quán)利。

根據(jù)《住房公積金管理條例》規(guī)定，單位應(yīng)當(dāng)為與其存在勞動關(guān)系的職工依法繳存住房公積金，試用期也屬于勞動關(guān)系存續(xù)期間，因此，試用期內(nèi)單位也必須為職工繳存住房公積金。

7、企業(yè)將員工社保掛靠在代繳機構(gòu)為其繳納社保有什么風(fēng)險？

掛靠社保也是企業(yè)最常見的問題。其形成的主要原因一些想要購買社保的個人，由于某些原因，沒有公司為其繳納社保，所以就將社保掛靠在專門辦理社保代繳的代理機構(gòu)，由代理機構(gòu)為其購買社保或者掛靠到企業(yè)，由企業(yè)代繳。

對此形成的風(fēng)險主要是：按照勞動法、社會保險法有關(guān)規(guī)定，用工單位與勞動者建立勞動關(guān)系后應(yīng)當(dāng)為其繳納社會保險。而以社保掛靠的形式來繳納社保的，個人與代理機構(gòu)實際是不存在勞動關(guān)系的，所以代繳社保很容易形成其費用企業(yè)所得稅前扣除的和個人所得稅問題。

后序：

稅收大數(shù)據(jù)管理，帶給納稅人不僅僅是涉稅業(yè)務(wù)處理的便捷，更多的是嚴(yán)謹(jǐn)?shù)亩愂辗杉跋嚓P(guān)勞動法律對企業(yè)規(guī)避稅收和社保行為的約束。

任何籌劃必須在以國家法律為準(zhǔn)繩的前提下，得到稅務(wù)機關(guān)的認(rèn)可，否則，將會承擔(dān)巨大的風(fēng)險。